• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Как быть с налоговой тайной при проверке контрагентов
    Право 26 февраля 2021

    Как быть с налоговой тайной при проверке контрагентов

    Случаи недобросовестного ведения бизнеса, процветание «фирм-однодневок» вынуждают законопослушных субъектов предпринимательской деятельности более серьезно подходить к вопросам проверки своих контрагентов – как существующих, так и потенциальных. Причем, это уже вменяется со стороны налоговых органов практически на уровне обязательств сторон при вступлении их в правоотношения.

    Выбирая и «прощупывая» и организации, с которыми есть намерение заключить договоры, особенно если речь идет о значительных суммах или других не финансовых затратах, предприятия и ИП часто сталкиваются с таким явлением, как запрос бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций.

    В переписке и переговорах, до заключения договоров, достаточно часто звучит просьба (или требование) предоставить копии бухгалтерской отчетности и доказательства исчисления и уплаты налогов. И тут возникает вопрос – а есть ли обязанность у организации выполнять данные просьбы и требования?

    Законодательством не предусмотрена обязанность организации предоставлять отчетность и декларации по запросам контрагентов, тем более потенциальных контрагентов, когда договор еще не заключен. Для того чтобы запрашивать бухгалтерские и налоговые документы, необходимо обладать правом на такой запрос. Этот вывод подтверждает и судебная практика, и закон – ст. 8, ст. 307 ГК РФ, Постановление ФАС Московского округа от 14.12.2011 № Ф05-12753/2011 по делу № А40-53595/11-48-438. Все документы, на которые мы ссылаемся в данном материале, можно найти в системе Консультант Плюс, документы там представлены всегда в актуальной реакции и с комментариями.

    Разумеется, право на запрос отчетности и документации возникает у проверяющих и контролирующих органов в силу установленных законом их полномочий, но в данном случае речь идет о контрагентах. Право на получение сведений может возникнуть из заключенного договора, где стороны, проставив подпись на документе, определились, что у сторон возникают права на получение (и, соответственно, обязанности на предоставление) каких-либо сведений. Часто такие обязанности прописаны в кредитных договорах, где банк имеет право контролировать финансовое состояние заемщика и его финансовую дисциплину. Могут быть предусмотрены такие пункты и в других видах договоров.

    Как отказать, если контрагент или потенциальный партнер просит от вас документацию и отчетность? Можно сослаться на п. 9 ст. 84 Налогового кодекса РФ, где указано, что с момента постановки на учет налогоплательщика сведения о нем являются налоговой тайной. Данные налогового учета также относятся к тайне – п. 1 ст. 102, ст. 313 НК РФ. Но не все.

    Налоговым кодексом РФ предусмотрен перечень сведений, не относящихся к налоговой тайне, но такую информацию контрагент легко может получить самостоятельно, воспользовавшись платными и бесплатными сервисами. Например, достаточная информация для принятия решения, является ли потенциальный партнер благонадежным, содержится в сервисе налоговой службы «Прозрачный бизнес».

    Совсем недавно ФНС расширила список сведений, которые можно получить о контрагенте, в том числе теперь там есть сведения и о налоговых обязательствах (налоговых правонарушениях и штрафах, суммах недоимки и размерах пени, уплаченных в календарном году налогах, взносах и сборах, доходах и расходах согласно финансовой отчетности и т.д.). С января текущего года в сервисе «Прозрачный бизнес» появился расширенный функционал поиска сведений.

    Таким образом, пользуясь открытыми источниками, вполне реально составить портрет потенциального партнера или действующего контрагента без необходимости запроса у него дополнительной документации и без риска нарушения налоговой тайны.

    Ранее сообщалось об изменениях в сфере применения ККТ.
    Право 19 октября
    Расходы на частичную ликвидацию ОС в 2021 году учитываются по-новому
    Право 19 октября
    Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать
    Право 15 октября
    Суд признал право инспекции при встречной проверке запрашивать документы за период
    Право 12 октября
    Система прослеживаемости: переходный период и штрафы за несдачу отчетности
    Право 12 октября
    Новая форма заявлений в ФНС о начислении имущественных налогов с 5 октября 2021 года
    12 октября
    Поздравляем с Днем кадрового работника!
    Право 11 октября
    Правительство опубликовало постановление о моратории на плановые проверки малого бизнеса в 2022 году
    Право 08 октября
    Инспекция вправе запросить при встречной проверке документы не по конкретной сделке, а за период
    Право 05 октября
    Новый формат заявления о регистрации ККТ
    Право 05 октября
    17 подозрительных операций, из-за которых банки могут заблокировать счет с 1 октября 2021 года
    Право 28 сентября
    С 23 октября 2021 года начнут действовать новые документы для зачета и возврата налогов
    Право 28 сентября
    Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
    Право 21 сентября
    Скорректированы документы при проверке сделок между взаимозависимыми лицами
    Право 21 сентября
    Новые правила расчета больничных и детских пособий утверждены официально
    Право 30 августа
    ВС РФ: управляющий может получить сведения из ЕГРН о "добанкротной" недвижимости должника
    Право 13 августа
    Как планируют штрафовать за нарушения при работе в системе прослеживаемости товаров
    Право 12 августа
    Принят порядок контроля за работой с персональными данными
    Право 19 июля
    Что делать, если скомпрометирована электронная подпись
    Автоматизация 25 июня
    Изменения в программах 1С, связанные с прослеживаемостью товаров
    Право 25 июня
    Трудовые книжки: изменения ведения с 1 сентября 2021 года